Закрыть ... [X]

Ндфл за сотрудников ип какой статус

КБК по НДФЛ в 2017 году мы привели в таблице. Если указать в платежном поручении неверный код, платеж попадет в невыясненные. Налоговики начислят пени.

В платежном поручении указывайте коды бюджетной классификации из приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Выбор КБК по НДФЛ в 2017 году зависит от того, кто платит налог – налоговый агент, ИП или физлицо. Расскажем, какие применять ндфл за сотрудников ип какой статус коды, как заполнить платежку и что предпринять, если в КБК ошибка.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Компании и предприниматели с работниками признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они удерживают налог с доходов сотрудников и перечисляют его в бюджет.

Коды по налогу на доходы физлиц чиновники оставили прежними. Они не зависят от того, по какой ставке работодатель платит налог, является сотрудник налоговым резидентом или нет. КБК по НДФЛ за работников в 2017 году – 182 сотрудников 1 01 02010 01 1000 110.

Если компания платит пени или штраф по налогу, применять надо другие коды. От кода бюджетной классификации по налогу они отличаются цифрой в 14 и 15 разрядах.

Пени по НДФЛ и штрафы

Перечисляя НДФЛ в бюджет, компания обязана соблюдать сроки, установленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.

ИФНС вправе взыскать штраф — 20 процентов от суммы НДФЛ, который нужно было удержать и (или) перечислить в бюджет, — если компания своевременно:

  • не удержала (не полностью удержала) налог из денег, выплаченных гражданину;
  • не перечислила (не полностью перечислила) в бюджет удержанный у человека налог.

Это следует из положений статьи 123 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-02-07/1/8500.

Налоговые агенты указывают КБК штрафа по НДФЛ — 182 1 01 02010 01 3000 110.

Если НДФЛ перечислен в бюджет позже, чем следовало, помимо штрафов, организации грозят еще и пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день задержки (ст. 75 Налогового кодекса РФ). Пени начислят в целом по организации с учетом даты, когда каждый сотрудник получил доход, и сроков, когда компания удержала НДФЛ (п. 2 письма ФНС России от 29 декабря 2012 г. № АС-4-2/22690).

КБК пени по налогу на доходы физических лиц 2017 — 182 1 01 02010 01 3000 110.

КБК пени и штрафов по налогу на доходы физических лиц 2017. Таблица


Плательщик

КБК пени по НДФЛ в 2017 году для юридических лиц

КБК штраф по НДФЛ в 2017 году

Налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Обратите внимание: если при выплате доходов организация не удержала НДФЛ, с нее нельзя взыскивать пени за несвоевременное перечисление налога. Об этом сказано в письме ФНС России от 4 августа 2015 г. № ЕД-4-2/13600. Позиция налоговой службы основана на том, что налоговый агент не должен платить налог за счет собственных средств.

КБК по НДФЛ в 2017 году для ИП и физлиц

Для резидентов России, которые самостоятельно платят налог, предпринимателей, адвокатов и нотариусов Минфин утвердил свои коды. Например, если предприниматель на общем режиме платит налог со своих доходов, то в платежке он ставит КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.

Другой код бюджетной классификации применяют иностранцы, которые работают на патенте и платят фиксированные платежи.

Для удобства информацию по КБК по НДФЛ представили в таблице ниже.

КБК по НДФЛ. Таблица по ИП и физлицам

Наименование платежа

Налог

Пени

Штрафы

НДФЛ с доходов ИП, нотариусов и лиц, которые занимаются частной практикой (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, который платят резиденты самостоятельно (ст. 228 НК РФ)

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают по патенту (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

О том, как КБК 2017 по налогу на доходы физических лиц указать в платежке, расскажем ниже.

Где указать КБК по НДФЛ за работников в 2017 году в платежном поручении

Для кода бюджетной классификации в платежном поручении отведено поле 104. Какой КБК указать, мы привели выше.

Помимо кода в платежке в поле 101 впишите статус плательщика. Так как компании и ИП платят НДФЛ за сотрудников как налоговые агенты, в поле 101 запишите статус 02. Если по ошибке впишите статус 01, то платежное поручение придется уточнить.

В поле 105 укажите код ОКТМО. Если налог идет в федеральный, территориальный или местный бюджет, код ОКТМО 8-значный. Если налог распределяется между поселениями внутри муниципального образования, поставьте 11-значный ОКТМО.

В поле 106 «Основание платежа» укажите ТП, а в полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 «Тип платежа» не заполняйте.

Еще по этой теме:

В поле 107 платежки по НДФЛ налоговики хотят видеть код месяца, в котором сотрудник получил доход (письмо ФНС России от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@).

Чтобы определить, к какому месяцу относится доход, ориентируйтесь на дату его признания.

Для отпускных и больничных пособий — день выплаты (ст. 223 НК РФ). Поэтому код налогового периода — номер месяца, в котором компания выдала отпускные и пособия. Если это было в июле 2017 года, то код будет МС.07.2017. Не важно, в каком месяце работник болел или пошел в отпуск, когда принес лист нетрудоспособности, или вы назначили пособие.

Для зарплаты и иных доходов – последний день месяца, за который выдают деньги. Например, для НДФЛ с зарплаты за июнь ставьте код МС.06.2017. Не важно, что перечислять НДФЛ вы будете в июле.

Когда компания добровольно перечисляет долг по НДФЛ, в поле 107 приведите месяц, долг за который погашаете. В поле 106 поставьте код «ЗД». Если платите долг за разные месяцы, сделайте разные платежки.

Если компания перечисляет НДФЛ по требованию из инспекции, возьмите из требования дату, до которой должны погасить долг. В поле 106 ставьте код «ТР». В назначении платежа напишите дату и номер требования.

Как правильно заполнить платежку, мы показали на рисунке ниже.

Образец платежного поручения по НДФЛ за сотрудников в 2017 году

КБК НДФЛ 2017 для юридических лиц: образец платежки

Сколько платежек по НДФЛ оформить, если налог перечисляют в один день

Компания в один день перечисляет налог с отпускных и больничных. Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае оформите одну платежку.

Другая ситуация — организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам. Тогда оформите отдельные платежки (письмо ФНС России от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@).

Пример:
Компания 10 июля 2017 года выдает зарплату за июнь, пособие по июньским больничным, отпускные за период с 17 по 23 июля. НДФЛ со этих сумм бухгалтер решил перечислить 11 июля.

НДФЛ с зарплаты нужно оформить отдельной платежкой с кодом МС.06.2017. Ведь она стала облагаемым доходом 30 июня. НДФЛ с остальных выплат объедините во второй платежке. Ведь эти суммы стали облагаемыми доходами в день выплаты. Значит, они относятся к июлю. Код налогового периода для второй платежки — МС.07.2017.

Если вместо двух поручений на разные выплаты сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки. На камеральной проверке налоговики запросят пояснения. Образец — ниже.

Образец пояснений о расхождениях между удержанным и уплаченным НДФЛ

Пояснения по НДФЛ

Как исправить неверный КБК по НДФЛ в 2017 году в платежном поручении

Если нашли ошибку в КБК в платежном поручении в ИФНС в 2017 году, отправлять платеж второй раз не нужно. Чтобы исправить ошибку, направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

Заявление составьте в свободной форме. Налоговики уточнят КБК, но дата платежа останется прежней. Поэтому пени обнулят, только если вовремя перечислили налог. 

Образец заявления об уточнении КБК в платежном поручении

Ошибка в КБК в платежном поручении в ИФНС 2017

Дорогой коллега, «Главбух» помогает готовить не только отчетность!

оформите подписку сегодня и получите мощный кухонный комбайн для ваших кулинарных шедевров!
Быстрее нажимайте на кнопку «Распечатать счет»

Распечатать счет

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Образец платежного поручения по НДФЛ за работников ИП Все методики коррекции аутизма

Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус Ндфл за сотрудников ип какой статус

ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ